Виды лизинга

Такое понятие, как лизинг, охватывает сразу несколько сфер финансовой деятельности. Основное его толкование – это долгосрочная аренда имущества, которое компания лизингодатель покупает у производителя. То есть, участниками лизинга являются три стороны: тот, кто изготавливает продукцию, тот, кто его приобретает в собственность, и тот, кто получает его в собственное пользование. Читайте подробней о том, что такое лизинг на страницах TheBanks.info.

Лизинг является более выгодной альтернативой кредитам или покупкам в рассрочку. В нашей стране этот финансовый инструмент используется не слишком часто, а несовершенные законы накладывают на лизинговые операции существенные ограничения. Тем не менее, лизинг может быть очень разным, он имеет много видов и вариаций. Критерии, по которым лизинг относят к той или иной форме, разные. Это может быть срок лизинга, специфика самого объекта сделки, вид лизинговых платежей и т.д.   

Объект лизинга

В зависимости от типа имущества различают два вида лизинга: лизинг движимого и недвижимого имущества. Более распространенным является первый вариант сделок. В этом случае объектом лизинга могут быть транспортные средства, оборудование, техника, программное обеспечение и многое другое. Исключением являются деньги. Согласно законодательству, они также относятся к движимому имуществу, но объектом лизинга быть не могут.

Лизинг недвижимости, как правило, подразумевает под собой использование в качестве предмета лизинга зданий, домов и сооружений.

Сроки действия договора в соотношении с нормативным сроком эксплуатации объекта

Существенно отличаются между собой виды лизинга по соотношению срока действия договора с нормативным сроком использования имущества. По этому признаку различают:

• Финансовый лизинг. Классический тип лизинговой сделки, который подразумевает долгосрочную передачу имущества лизингополучателю с последующим правом выкупа его по остаточной стоимости. Причем рассчитываются сроки и размеры платежей так, чтобы за период действия договора вся или почти вся стоимость имущества, вместе с комиссиями и оплатой услуг лизингодателю была погашена. После окончательной выплаты стоимости объекта лизинга он переходит в собственность лизингополучателя.
• Оперативный лизинг. Этот вариант предусматривает передачу имущества в пользование лизингополучателю на короткие сроки, без права выкупа его по окончанию действия договора. По сути, такой вариант схож с обычной арендой. Лизингодатель покупает имущество у производителя по своему усмотрению (тогда как в первом случае, как правило, покупка осуществляется для конкретного лизингополучателя). После окончания срока есть варианты продолжения сотрудничества в виде заключения новых, уже более продолжительных договоров, или же лизингодатель передает это имущество другому клиенту.

Фактически, разделение лизинга на финансовый и оперативный нигде официально не закреплено, и остается на уровне договоренностей. Отличаются они уровнем процентных ставок: в случае оперативного лизинга ответственность за сохранение в хорошем состоянии имущества остается за лизингодателем, что увеличивает его риски, а значит, и комиссионные выплаты. Финансовый лизинг подразумевает, как правило, передачу ответственности за состояние имущества на лизингополучателя.

Амортизация объекта лизинга

Классификация лизинговых операций происходит и по критериям их бухгалтерского или налогового учета. В зависимости от того, какой будет амортизация имущества, различают три формы лизинга:

• Лизинг с полной амортизацией. Этот вариант происходит в случае разового лизинга с последующим переходом имущества в собственность лизингополучателя. Как правило, срок сделки и срок полной амортизации имущества совпадает.
• Лизинг с неполной амортизацией. По сути, это тот же оперативный лизинг – с частичной выплатой стоимости объекта.
• Лизинг с ускоренной амортизацией. Предусмотрен и такой вариант бухгалтерского учета имущества, приобретаемого в лизинг. Он имеет коэффициент амортизации 3, и позволяет предприятию в короткие сроки обновлять или восстановлять свои производственные силы.

Участники лизингового договора

В классическом варианте лизинга в сделке участвуют три стороны: производитель, лизинговая компания и клиент. Но есть и некоторые специфические виды лизинга:

• Прямой. Производитель самостоятельно отдает товар в лизинг. Участников сделки всего двое;
• Возвратный, или револьверный. Это вариант лизинга, когда поставщик имущества сначала продает его лизингодателю, а затем сам берет в лизинг. Участников такой сделки тоже всего двое, так как один из них выполняет две функции;
• Косвенный. В сделке участвует лизинговый брокер, но не отдельная лизинговая компания;
• Раздельный. Масштабный проект с участием множества сторон. В этой схеме могут быть несколько разных лизинговых компаний и поставщиков, а финансирование – осуществляться не только лизингодателем, но и за счет заемных средств, а значит, дополнительными участниками сделки стают банковские и другие кредитные учреждения.

Дополнительные услуги лизингодателя

Кроме имущества, которое лизингодатель передает клиенту, он может предлагать и другие услуги, в частности, обеспечение стопроцентной бесперебойной его работы, сервисное обслуживание, ремонт и т.д. По этому параметру различают такие формы лизинга:

• Чистый лизинг. Лизингополучатель принимает в использование только имущество, беря на себя его обслуживание и сохранение, и избегая дополнительных расходов;
• Полный лизинг. Весь комплекс необходимого ухода и профилактики, ремонта, сервисного обслуживания берет на себя лизингодатель или компания-посредник, контролируемая им;
• Комплексный. Кроме самого имущества, лизингодатель инвестирует капитал для старта производства: закупки сырья, комплектующих и т.д.;
• Генеральный лизинг. Очень распространен в странах Европы. Это вариант лизинга, при котором в пределах одной сделки можно дополучить отдельное оборудование, заменить одно на другое, не замедляя процесса производства, и не заключая новых договоров.

Способ совершения платежей лизингополучателем

Вносить ежемесячные платежи клиент может не только деньгами, но и другими способами. По этому критерию различают:

• Денежный лизинг – оплата проводится деньгами;
• Компенсационный лизинг – в качестве возмещения лизингополучатель поставляет лизингодателю продукцию, которую производит;
• Смешанный лизинг – платежи совершаются и первым, и вторым способом.

Формы лизинга не закреплены законодательно – в нормативно-правовых документах идет речь лишь о внутреннем (когда все участники сделки являются резидентами страны) и международном лизинге. Все виды лизинга регулируются Федеральным Законом России  «О лизинге».